Derzeit erheben die Vereinigten Staaten keine Bundessteuern auf E-Zigaretten-Produkte, aber jeder Bundesstaat hat seine eigene Steuerpolitik für E-Zigaretten umgesetzt.Bis Anfang 2024 haben insgesamt 32 Bundesstaaten, der District of Columbia, Puerto Rico und einige Städte E-Zigaretten-Produkte besteuert.Hier finden Sie eine detaillierte Übersicht über die Steuerpolitik der US-Bundesstaaten:
1. Kalifornien
Die kalifornische Großhandelssteuer auf „andere Tabakprodukte“ wird jährlich von der Fair Political Practices Commission des Staates festgelegt.Es spiegelt einen Prozentsatz aller auf Zigaretten erhobenen Steuern wider.Die Steuern auf E-Zigaretten, die ursprünglich 27 % der Großhandelskosten ausmachten, stiegen deutlich an, nachdem Proposition 56 die Zigarettensteuer von 0,87 $ auf 2,87 $ pro Packung angehoben hatte.Ab dem 1. Juli 2023 beträgt der Steuersatz für alle nikotinhaltigen Produkte 56,32 % der Großhandelskosten.
Am 1. Juli 2022 fügte Kalifornien der bestehenden Großhandelssteuer eine Einzelhandelssteuer hinzu und erhob eine Steuer von 12,5 % auf alle nikotinhaltigen E-Zigaretten-Produkte, einschließlich Produkte, die online bei Einzelhändlern in anderen Bundesstaaten gekauft wurden.
2. Colorado
Colorados E-Zigaretten-Steuer wurde 2020 von den Wählern gebilligt und tritt 2021 in Kraft. Sie wird zunächst 30 % betragen, 2022 auf 35 %, 2023 auf 50 % und 2024 auf 56 % ansteigen. Es wird erwartet, dass sie bis 2020 ansteigt. Bis 2027 62 % erreichen.
Für Produkte, denen von der FDA der Status „Reduced Risk Tobacco Product“ (MRTP) verliehen wurde, gibt es eine Steuerermäßigung von 50 % (obwohl noch kein Hersteller flüssiger E-Zigaretten-Produkte eine MRTP-Zulassung beantragt hat).
3. Connecticut
Der Staat erhebt eine zweistufige Steuer auf nikotinhaltige E-Zigaretten-Produkte: 0,40 USD pro Milliliter E-Liquid für Produkte mit geschlossenem System und eine Großhandelssteuer von 10 % auf Produkte mit offenem System (einschließlich Flaschen mit E-Zigaretten-Liquid usw.). offene Geräte).
4.Delaware
Auf nikotinhaltige E-Liquids wird eine Steuer von 0,05 US-Dollar pro Milliliter erhoben.
5. Georgien
Es gibt eine Steuer von 0,05 $ pro Milliliter auf E-Liquids für Produkte mit geschlossenem System und eine Großhandelssteuer von 7 % auf Geräte mit offenem System und abgefüllte E-Liquids.Die Steuer gilt für Produkte mit und ohne Nikotin.
6.Hawaii
Auf alle E-Zigaretten-Produkte wird eine Großhandelssteuer von 70 % erhoben.
7. Illinois
Auf alle E-Zigaretten-Produkte wird eine Großhandelssteuer von 15 % erhoben, unabhängig davon, ob sie Nikotin enthalten.Zusätzlich zur landesweiten Steuer haben Cook County und die Stadt Chicago (im Cook County) ihre eigenen E-Zigaretten-Steuern:
- Chicago erhebt eine Steuer von 1,50 US-Dollar pro Einheit auf alle nikotinhaltigen LebensmittelDampfenProdukt (in Flaschen abgefülltes E-Liquid oder vorgefülltes Gerät) und eine Steuer von 1,20 USD pro Milliliter auf das Öl selbst (Dampfer in Chicago müssen außerdem im Cook County eine Steuer von 0,20 USD pro ml zahlen).Aufgrund der hohen Steuern verkaufen einige in Chicago nikotinfreie E-Liquids und DIY-Nikotin, um den hohen Steuern zu entgehen.
8. Indiana
Eine Steuer von 15 % auf den Brutto-Einzelhandelsumsatz aller E-Zigaretten-Produkte,
unabhängig vom Nikotingehalt.
9. Kansas
Auf alle E-Liquids wird eine Steuer von 0,05 US-Dollar pro Milliliter erhoben.Die Steuer gilt für Produkte mit und ohne Nikotin.
10. Kentucky
Auf abgefüllte E-Liquids wird eine Großhandelssteuer von 15 % erhobenoffene Systemgeräte, und eine Steuer von 1,50 $ pro Einheit auf vorgefüllte Pod-Geräte und Pods.Die Steuer gilt für Produkte mit und ohne Nikotin.
11. Louisiana
Auf nikotinhaltige E-Liquids wird eine Steuer von 0,15 US-Dollar pro Milliliter erhoben.
12. Maine
Auf alle E-Zigaretten-Produkte wird eine Großhandelssteuer von 43 % erhoben.Die Steuer gilt für Produkte mit und ohne Nikotin.
13. Maryland
Auf alle offenen E-Zigaretten-Produkte (einschließlich nikotinhaltiger E-Liquids) wird eine Einzelhandelssteuer von 6 % erhoben. Auf nikotinhaltige E-Liquids in Behältern mit einem Fassungsvermögen von 5 ml oder weniger (Kartusche) wird eine Einzelhandelssteuer von 60 % erhoben oder Einweg).
Zusätzlich zu den staatlichen Steuern erhebt Montgomery County eine Großhandelssteuer von 30 % auf alle E-Zigaretten-Produkte, einschließlich Geräten, die kein E-Zigarettenöl enthalten.
14. Massachusetts
Auf alle E-Zigaretten-Produkte wird eine Großhandelssteuer von 75 % erhoben.Die Steuer gilt für Produkte mit und ohne Nikotin.Nach bundesstaatlichem Recht müssen Verbraucher den Nachweis erbringen, dass ihre E-Zigaretten besteuert wurden. Andernfalls werden sie beschlagnahmt und mit einer Geldstrafe von 5.000 US-Dollar für ein erstes Vergehen und 25.000 US-Dollar für weitere Vergehen belegt.
15. Minnesota
Minnesota war 2011 der erste US-Bundesstaat, der E-Zigaretten besteuerte.Die Steuer betrug zunächst 70 % der Großhandelskosten und stieg später auf 95 % der Großhandelskosten.Für in Minnesota hergestellte E-Liquid-Flaschen wird nur das Nikotin selbst besteuert.
16.Nebraska
In Nebraska gibt es eine zweistufige Steuer, die auf der Größe des E-Liquid-Behälters (oder der vorgefüllten E-Zigarette) basiert.Für Produkte, die weniger als 3 ml E-Liquid enthalten, beträgt die Steuer 0,05 US-Dollar pro ml.Für Produkte ab 3 ml wird eine Großhandelssteuer von 10 % erhoben.Die Steuer gilt nur für nikotinhaltige Produkte.Zusätzlich zu den staatlichen Steuern unterliegen die E-Zigarettenprodukte von Omaha einer Tabaksteuer von 3 %.
17. Nevada
Auf alle E-Zigaretten-Produkte wird eine Großhandelssteuer von 30 % erhoben.Die Steuer gilt für Produkte mit und ohne Nikotin.
18. New Hampshire
Auf E-Zigaretten-Produkte mit offenem System (einschließlich nikotinhaltigem E-Zigaretten-Öl) wird eine Großhandelssteuer von 8 % und auf Produkte mit geschlossenem System eine Großhandelssteuer von 0,30 USD pro Milliliter erhoben.
19. New Jersey
New Jersey erhebt eine Steuer von 0,10 US-Dollar pro Milliliter auf Nikotin-E-Liquid, eine Steuer von 10 % auf den Einzelhandelspreis von E-Liquid in Flaschen und eine Steuer von 30 % auf Geräte.
20. New Mexiko
New Mexico erhebt eine zweistufige Steuer auf E-Zigarettenöl: eine Großhandelssteuer von 12,5 % auf abgefülltes E-Zigarettenöl und eine Steuer von 0,50 $ auf jede Einweg-E-Zigarette oder Patrone mit einem Fassungsvermögen von weniger als 5 Millilitern.Die Steuer gilt für Produkte mit und ohne Nikotin.
21. New York
Auf alle E-Zigaretten-Produkte wird eine Einzelhandelsumsatzsteuer von 20 % erhoben.Die Steuer gilt für Produkte mit und ohne Nikotin.
22. North Carolina
Auf nikotinhaltige E-Liquids wird eine Steuer von 0,05 US-Dollar pro Milliliter erhoben.
23. Ohio
Auf nikotinhaltige E-Liquids wird eine Steuer von 0,10 US-Dollar pro Milliliter erhoben.
24. Oregon
Auf alle Nicht-Cannabis-„Inhalationsabgabesysteme“, einschließlich Hardware und deren „Komponenten“ (einschließlich E-Liquids), wird eine Großhandelssteuer von 65 % erhoben.Die Steuer gilt auch für erhitzte Tabakprodukte wie IQOS, gilt jedoch nicht für alle E-Zigaretten-Produkte, die von lizenzierten Cannabis-Apotheken verkauft werden.Die Steuer gilt für Produkte mit und ohne Nikotin.
25. Pennsylvania
Auf E-Zigarettenöl und Geräte, die E-Zigarettenöl enthalten, wird eine Großhandelssteuer von 40 % erhoben.Die Steuer gilt für Produkte mit und ohne Nikotin.
26. Utah
Auf E-Zigarettenöl und vorgefüllte E-Zigaretten wird eine Großhandelssteuer von 56 % erhoben.Die Steuer gilt für Produkte mit und ohne Nikotin.
27. Vermont
Auf Öl und Zubehör für E-Zigaretten wird eine Großhandelssteuer von 92 % erhoben.Die Steuer gilt für Produkte mit und ohne Nikotin.
28. Virginia
Auf nikotinhaltige E-Liquids wird eine Steuer von 0,066 US-Dollar pro Milliliter erhoben.
29. Washington
Es wird eine Steuer von 0,27 US-Dollar pro Milliliter erhoben, bei Volumina über 5 ml wird eine Steuer von 0,09 US-Dollar pro Milliliter erhoben.Die Steuer gilt für Produkte mit und ohne Nikotin.
30. West Virginia
Auf alle E-Liquids wird eine Steuer von 0,075 US-Dollar pro Milliliter erhoben.Die Steuer gilt für Produkte mit und ohne Nikotin.
31. Wisconsin
Die Steuer von 0,05 US-Dollar pro Milliliter wird nur auf E-Liquids in Produkten mit geschlossenem System erhoben.Die Steuer gilt für Produkte mit und ohne Nikotin.
32. Wyoming
Auf alle E-Zigaretten und nikotinhaltigen E-Liquids wird eine Großhandelssteuer von 15 % erhoben.
33. District of Columbia
Das US-Kapitol klassifiziert E-Zigaretten als „andere Tabakprodukte“ und besteuert sie mit einem Satz, der an den Großhandelspreis von Zigaretten gekoppelt ist.Derzeit beträgt die Steuer 91 % der Großhandelskosten für E-Zigaretten-Zubehör und nikotinhaltige E-Liquids.
34.Puerto Rico
E-Zigarettenöl wird mit 0,05 US-Dollar pro Milliliter und 3 US-Dollar pro Einheit und E-Zigarette besteuert.
35.Alaska
In Alaska gibt es keine staatliche Steuer auf E-Zigaretten, aber einige Städte im Bundesstaat erheben Steuern:
- Juneau, die nordwestliche Arktis und Petersburg erheben eine Großhandelssteuer von 45 % auf nikotinhaltige Produkte.
- Anchorage erhebt eine Großhandelssteuer von 55 %.
- Der Bezirk Matanuska-Susitna erhebt eine Großhandelssteuer von 55 %.
Zeitpunkt der Veröffentlichung: 03.04.2024
